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登记现金日记账有哪些具体要求

发布人: 发布时间: 2017-12-18 10:15:31 点击:  现金日记账是各单位重要的经济档案之一,为确保账薄运用的合法性,明晰经济责任,避免作弊行为,确保账簿材料的完好和便于查找,各单位在启用时,首要要按规则内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中,应写明单位称号、账簿称号、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员名字、职别、接收或移交日期,由管帐主管人员签名盖章,并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页“账户目录表”中注明各账户的称号和页码,以方便挂号和查核。

  现金日记账一般由出纳人员依据审核后的现金收、付款凭据,逐日逐笔次序挂号。挂号现金日记账的总的要求是:分工明晰,专人担任,凭据完全,内容完好,挂号及时,账款相符,数字实在,表达精确,书写整齐,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,如期结账;不拖延积压,按规则办法更正错账等。具体要求是:

  (1)依据复核无误的收、付款记账凭据记账。现金出纳人员在处理收、付款时,应当对收款凭据和付款凭据进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、

付款记账凭据和其所附原始凭据作为挂号现金日记账的依据。如果原始凭据上注明“代记账凭据”字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。

  (2)所记载的内容有必要同管帐凭据相一致,不得随意增减。每一笔账都要记明记账凭据的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济事务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述事务内容为度,便于过后查对。日记账应逐笔分行记载,不得将收款凭据和付款凭据合并挂号,也不得将收款付款相抵后以差额挂号。挂号结束,应当逐项复核,复核无误后在记账凭据上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示现已挂号入账。

  (3)逐笔、序时挂号日记账,做到日清月结。为了及时把握现金收、付和结余情况,现金日记账有必要当日账务当日记载,并于当日结出余额;有些现金收、付事务频繁的单位,还应随时结出余额,以把握收、支方案的执行情况。

  (4)有必要接连挂号,不得跳行、隔页,不得随意替换账页和撕去账页。现金日记账选用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,报废的账页也应留在账簿中。在一个管帐年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口替换账簿或重抄账页。记账时有必要按页次、行次、位次次序挂号,不得跳行或隔页挂号,如不小心发作跳行、隔页时,应在空页或空行中心划线加以刊出,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示担任。

  (5)文字和数字有必要整齐明晰,精确无误。在挂号书写时,不要滥造简化字,不得运用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、良莠不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有恰当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规则的办法改错。记载金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上“0”,不得省掉不写,或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右恰当歪斜,以使账簿记载整齐、明晰。为避免笔迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。

  (6)运用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得运用圆珠笔(银行复写账簿在外)或铅笔书写。但依照红字冲账凭据冲销过错记载及管帐制度中规则用红字挂号的事务能够用赤色墨水记账。

  (7)每一账页记完后,有必要按规则转页。为便于核算了解日记账中接连记载的累计数额,并使前后账页的合计数据彼此联接,在每一账页挂号结束结转下页时,应结出本页发作额合计数及余额,写在本页最终一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也能够在本页最终一行用铅笔字结出发作额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发作额合计数及余额,在摘要栏内写上“承前页”字样,不再在本页最终一行写“过次页”的发作额和余额。

  (8)现金日记账有必要逐日结出余额,每月月未有必要按规则结账。现金日记账不得呈现贷方余额(或红字余额)。

  (9)记载发作过错时,有必要按规则办法更正。为了提供在法令上有证明效能的核算材料,确保日记账的合法性,账簿记载不得随意涂抹,严禁刮、擦、挖、补,或运用化学药物铲除笔迹。发现过失有必要依据过失的具体情况选用划线更正、红字更正、弥补挂号等办法更正。

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